自從去年，國家稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署和中國人民銀行四部委聯(lián)合發(fā)文加大打擊騙稅和虛開工作力度，對騙稅虛開高發(fā)地區(qū)和行業(yè)開展重點(diǎn)專項(xiàng)整治，嚴(yán)懲專業(yè)騙稅虛開團(tuán)伙以來。
2018年，據(jù)數(shù)據(jù)顯示，全國共查處涉嫌虛開增值稅發(fā)票企業(yè)108970戶，定性對外、接受虛開增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證582.5萬份，涉案稅額1108.93億元。查處涉嫌騙取出口退稅企業(yè)3545戶，挽回稅款損失147.87億元。
2019年稅務(wù)稽查力度不減 稽查抽查比例提高
“以票管稅”讓稅收違法行為不再隱蔽，而技術(shù)手段的升級也讓稅務(wù)稽查工作更準(zhǔn)確。
除了技術(shù)升級外，稅務(wù)稽查的力度在今年也成為重點(diǎn)。伴隨著個稅、增值稅減稅政策的全面實(shí)施，今年開始地方稽查局對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收稽查抽查比例也在提高，重點(diǎn)打擊偷稅漏稅行為。“和去年比，今年稽查抽查比例在提高，但是違法案例數(shù)量在減少。”國家稅務(wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示。
不定向抽查增多
目前稅務(wù)稽查采取定向抽查和不定向抽查兩種方式。定向抽查主要按照稅務(wù)稽查對象類型、行業(yè)、性質(zhì)、隸屬關(guān)系、組織架構(gòu)、經(jīng)營規(guī)模、收入規(guī)模、納稅數(shù)額等特定條件，通過搖號等方式，隨機(jī)抽取確定待查對象名單，對其納稅等情況進(jìn)行稽查。
不定向抽查則是不設(shè)定條件，通過搖號等方式，隨機(jī)抽取確定待查對象名單，對其納稅等情況進(jìn)行稽查。
國家稅務(wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，稅收稽查都是采取事后監(jiān)管的方式，為更好地防范風(fēng)險(xiǎn)，今年開始稽查中抽查案例會增多。
一位稅務(wù)專家表示，去年國地稅合并后，稅務(wù)機(jī)構(gòu)也進(jìn)行大改革，目前各地撤銷了縣級稅務(wù)稽查局，并設(shè)立了729個跨區(qū)稽查局，保持了稽查局的獨(dú)立性。“未來稽查方向是不定向抽查的比例會增加，這也意味著，無論什么性質(zhì)的企業(yè)都有被抽查的可能性，所以合規(guī)操作的意義重大。”
值得注意的是，隨著稽查抽查比例的提高，各地稽查指標(biāo)也有所提高。
“去年地方稽查局的稽查收入比例是1.5%，今年的比例提高到2.5%，國家對稽查收入的比例提高，說明對企業(yè)的合規(guī)要求越來越高，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加強(qiáng)對違法犯罪案例的零容忍態(tài)度。”2月14日，一位西南地區(qū)的地方稅務(wù)系統(tǒng)人士表示。
去年開始國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，伴隨而來的是企業(yè)虛開發(fā)票的案例也在增多，稅務(wù)稽查的及時跟進(jìn)非常必要。
2019年稅務(wù)稽查第一槍正式打響
注冊20家公司虛開增值稅發(fā)票超1億元，攀枝花男子被判無期!!!
近日，攀枝花警方對外公布了一起涉案稅額超過1個億的虛開增值稅專用發(fā)票案，該案也是攀枝花市建市以來最大一起虛開增值稅專用發(fā)票案件。日前，攀枝花市中級人民法院對被告人王某、趙某某、劉某某、劉某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪一案作出刑事判決，分別判處11年至無期徒刑不等。
起因：20余家新注冊的公司，存在發(fā)票開具異常
2015年12月，攀枝花市稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)攀枝花市20余家新注冊的公司存在發(fā)票開具異常現(xiàn)象：這些企業(yè)均在日常經(jīng)營過程中稅負(fù)非常低，半年來銷售收入呈井噴式增長，短期內(nèi)集中頂額開具發(fā)票，初次領(lǐng)取發(fā)票就申請?jiān)隽浚陥?bào)繳納的金額卻很低，部分進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒有人工費(fèi)和水電費(fèi)等經(jīng)營性的支出等情況。
隨即，稅務(wù)部門將該線索移交至攀枝花市公安局經(jīng)偵支隊(duì)。攀枝花警方經(jīng)過摸排核查，發(fā)現(xiàn)該20余家企業(yè)的主要經(jīng)營人均是外地籍人員，且在攀枝花沒有任何活動軌跡，公司注冊時間注冊地址高度重合，主要經(jīng)營范圍為藥業(yè)、紡織、木業(yè)、皮革，但這些產(chǎn)業(yè)在攀枝花都不對外生產(chǎn)，再加上開票金額巨大，警方認(rèn)為可能存在虛開增值稅發(fā)票的嫌疑。
犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，分別判11年至無期徒刑
日前，攀枝花市中級人民法院對被告人王某、趙某某、劉某某、劉某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪一案作出刑事判決，依照《中華人民共和國刑法》之相關(guān)規(guī)定，認(rèn)定：被告人王某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處無期徒刑，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒收個人全部財(cái)產(chǎn)，對凍結(jié)其銀行賬戶款項(xiàng)作為贓款予以追繳，上繳國庫;被告人趙某某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑14年，并處罰金人民幣30萬元;被告人劉某某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑14年，并處罰金人民幣30萬元;被告人劉某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，判處有期徒刑11年，并處罰金人民幣15萬元。
判決后，被告人王某等4人不服，提出上訴。近日，四川省高級人民法院依法組成合議庭審理本案，經(jīng)合議庭評議并作出最終裁定，依照《中華人民共和國刑事訴訟法》之相關(guān)規(guī)定，駁回上訴，維持原判。
虛開發(fā)票路子徹底堵死!
1、個人賬戶大額和可疑交易銀行稅務(wù)將共享信息!
國辦函[2017]84號這個重量級文件，明確了反洗錢行政主管部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、國家安全機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)以及國務(wù)院銀行業(yè)、證券、保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和其他行政機(jī)關(guān)組成的洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)評估工作組的工作思路。要求各部門發(fā)現(xiàn)異常，互相分享信息。
之前稅務(wù)掌握私人賬戶資金變動是非常困難的，現(xiàn)在變得越來越容易!
2、法人和公司賬戶頻繁資金往來風(fēng)險(xiǎn)增大!
其實(shí)根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)雖然有權(quán)查詢個人和企業(yè)銀行賬戶，但是程序和掌握的信息有限，執(zhí)法力度往往打折扣。但是從2018年開始，各地金融機(jī)構(gòu)與稅務(wù)、反洗錢機(jī)構(gòu)合作勢必加大，到時候，老板私人賬戶與公司對公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監(jiān)控。
3、虛開發(fā)票路子徹底堵死!
為什么還和虛開發(fā)票有關(guān)系呢?因?yàn)槟壳爸髁鞯奶撻_發(fā)票的方式往往是高開發(fā)票扣除手續(xù)費(fèi)后流回公司老板私人賬戶。以后這些異常的資金交易被監(jiān)管之后，虛開發(fā)票的資金流水落石出!似乎虛開發(fā)票走到盡頭!
4、公司偷稅必然遭到嚴(yán)查!
公司偷稅的一貫伎倆往往也是公司收入頻繁流入老板個人賬戶，這樣似乎天不知地不知的就偷稅了!
稅務(wù)和銀行沒有深度合作之前，似乎稅務(wù)的稽查手段有限。但是現(xiàn)在可能在稅務(wù)局拿到銀行的數(shù)據(jù)就已經(jīng)大體發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅的鏈條了!
溫馨提示
提醒1：
大數(shù)據(jù)控稅的時代，國家除了監(jiān)控一般納稅人的發(fā)票以外，也已經(jīng)開始向重點(diǎn)關(guān)注小規(guī)模納稅人虛開發(fā)票的行為。
提醒2：
金稅三期稅控系統(tǒng)的升級，嚴(yán)格實(shí)行編碼開票，一品一碼、進(jìn)銷比對，虛開發(fā)票的公司將難逃法網(wǎng)。
提醒3：
查賬必查票、查稅必查票、查案必查票。
發(fā)票問題是財(cái)務(wù)不可避免的問題，只是一張?zhí)顚懻_的發(fā)票，還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠!光靠一張發(fā)票入賬。無論是在企業(yè)內(nèi)部控制管理上，還是在稅務(wù)管理上都存在漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。一品財(cái)稅有專業(yè)會計(jì)對現(xiàn)金和銀行日常和業(yè)務(wù)資金流動管理，有著豐富的經(jīng)驗(yàn)，可以為公司出納提供指導(dǎo)意見。
