4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。近日，有網(wǎng)友留言咨詢，3月份的業(yè)務(wù)需要在4月份補(bǔ)開發(fā)票怎么辦，取得發(fā)票的票面稅率欄次填寫錯(cuò)誤應(yīng)該如何處理等等。對(duì)于這些問(wèn)題，12366納稅服務(wù)熱線都及時(shí)作了解答，跟隨一品財(cái)稅一起來(lái)看看吧。
1.我可以采取哪種方式升級(jí)稅控開票軟件?
答：為便利納稅人及時(shí)升級(jí)稅控開票軟件，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了多種渠道供納稅人選擇。一是在線升級(jí)，納稅人只要在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下登錄稅控開票軟件，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示升級(jí)，只要根據(jù)提示即可完成升級(jí)操作;二是自行下載升級(jí)，納稅人可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅控服務(wù)單位的官方網(wǎng)站上自行下載開票軟件升級(jí)包;三是點(diǎn)對(duì)點(diǎn)輔導(dǎo)升級(jí)，如果納稅人屬于不具備互聯(lián)網(wǎng)連接條件的特定納稅人或者在線升級(jí)過(guò)程中遇到問(wèn)題，可以主動(dòng)聯(lián)系稅控服務(wù)單位享受點(diǎn)對(duì)點(diǎn)升級(jí)輔導(dǎo)服務(wù)。
2.我在完成稅控開票軟件升級(jí)后，可以立即開具調(diào)整后稅率的增值稅發(fā)票嗎?
答：增值稅發(fā)票稅控開票軟件對(duì)調(diào)整后稅率的啟用時(shí)點(diǎn)進(jìn)行了自動(dòng)控制。4月1日零時(shí)前，納稅人只能選擇調(diào)整前的稅率開具發(fā)票;4月1日零時(shí)后，才可以選擇調(diào)整后的稅率開具發(fā)票。
3.我是增值稅一般納稅人，2019年3月份發(fā)生增值稅銷售行為，但尚未開具增值稅發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)我在4月1日后如需補(bǔ)開發(fā)票，應(yīng)當(dāng)按照調(diào)整前稅率還是調(diào)整后稅率開具發(fā)票?
答：一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要在4月1日之后補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。
4.我是增值稅一般納稅人，2019年3月底發(fā)生增值稅銷售行為，并開具增值稅專用發(fā)票。4月3日，購(gòu)買方告知，需要將貨物退回，此時(shí)，我方尚未將增值稅專用發(fā)票交付給購(gòu)買方。請(qǐng)問(wèn)我應(yīng)當(dāng)如何開具發(fā)票?
答：一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開具的增值稅發(fā)票，因發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，如果購(gòu)買方尚未用于申報(bào)抵扣，銷售方可以在購(gòu)買方將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回后，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并按照調(diào)整前稅率開具紅字發(fā)票。
5.我是一名可以享受加計(jì)抵減政策的鑒證咨詢業(yè)一般納稅人，請(qǐng)問(wèn)在4月1日后，我認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票的操作流程有沒有變化?
答：沒有任何變化，您可以按照現(xiàn)有流程掃描認(rèn)證紙質(zhì)發(fā)票或者在增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行勾選確認(rèn)。
6.我單位取得了一張票面稅率欄次填寫錯(cuò)誤的增值稅普通發(fā)票，應(yīng)該如何處理?
答：按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》規(guī)定，“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收”。因此，您可將已取得的發(fā)票聯(lián)次退回銷售方，并要求銷售方重新為您開具正確的發(fā)票。
7.我是一名增值稅一般納稅人，2019年3月份在銷售適用16%稅率貨物時(shí)，錯(cuò)誤選擇13%稅率開具了增值稅發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)，我應(yīng)當(dāng)如何處理?
答：您應(yīng)當(dāng)及時(shí)在稅控開票軟件中作廢發(fā)票或按規(guī)定開具紅字發(fā)票后，重新按照正確稅率開具發(fā)票。
8.我是一名通過(guò)第三方電子發(fā)票平臺(tái)開具增值稅電子普通發(fā)票的納稅人，請(qǐng)問(wèn)我應(yīng)當(dāng)如何確保4月1日后開具調(diào)整后稅率的發(fā)票?
答：您應(yīng)當(dāng)及時(shí)聯(lián)系第三方電子發(fā)票平臺(tái)服務(wù)提供商或平臺(tái)開發(fā)商對(duì)電子發(fā)票開具系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)完善，確保4月1日起能夠按照調(diào)整后稅率開具增值稅電子普通發(fā)票。
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